1. Trường hợp hóa đơn có sai sót thì DN có cần làm biên bản điều chỉnh hóa đơn khi xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế không vì trong Nghị định 123 không nói "đồng thời" phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn mà chỉ hướng dẫn lập hóa đơn điều chỉnh.
2. Trường hợp DN có bán hàng hóa vào khu chế xuất XNK tại chỗ thì có được hoàn thuế không? Nếu không thì DN cần làm gì với khoản doanh thu XNK này?
1. Không bắt buộc lập biên bản điều chỉnh/thay thế hóa đơn điện tử có sai sót trừ khi 02 bên có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế thì lập biên bản ghi rõ sai sót, sau đó lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/12/2020 quy định về xử lý hóa đơn có sai sót:
“Điều 19. Xử lý hóa đơn có sai sót
2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:
b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
b1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
b2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dựng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế)."
Như vậy, chỉ trong trường hợp bên bán và bên mua có thỏa thuận về việc lập biên bản trước khi lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế thì mới cần lập biện bản ghi rõ sai sót của hóa đơn đã lập sau đó lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế hóa đơn có sai sót đó.
2. Về vấn đề này, Tổng cục Hải quan đã có các công văn số 3622/TCHQ-GSQL ngày 12/7/2023, công văn số 70/TCHQ-GSQL ngày 04/01/2024. Trên cơ sở ý kiến của Tổng cục Hải quan, Tổng cục Thuế đã có các công văn: công văn số 4271/TCT-CS ngày 26/9/2023, công văn số 558/TCT-CS ngày 20/02/2024 trả lời các Cục Thuế.
Do nội dung hỏi của đơn vị chưa rõ, đề nghị liên hệ với Cơ quan quản lý thuế trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
- Hóa đơn đối với trường hợp nhận tiền viện trợ (03/12/2024)
- Xử lý hóa đơn có sai sót (03/12/2024)
- Lập hóa đơn cho cá nhân không lấy hóa đơn (03/12/2024)
- Hóa đơn đối với phí dịch vụ lưu kho (03/12/2024)
- Hóa đơn trả hàng (03/12/2024)
- Hóa đơn đối với hoạt động nhập hàng gia công (03/12/2024)
- Hóa đơn đối với hàng phế liệu ngoài định mức (03/12/2024)
- Lập hóa đơn phí vận chuyển (03/12/2024)
- Xuất hóa đơn trả lại hàng (03/12/2024)
- Lập hóa đơn đối với khoản thu tiền điện của các nhà thầu thi công (03/12/2024)
Câu hỏi mới
- Hoạt động xuất nhập khẩu tại chỗ (03/12/2024)
- Hóa đơn sai sót (03/12/2024)
- Hoàn thuế của xuất khẩu tại chỗ (03/12/2024)
- Tiền thuê đất đối với trường hợp được giao đất và cho đối tác thuê (03/12/2024)
- Chi phí thuê dịch vụ với cá nhân không kinh doanh (03/12/2024)
