Theo Thông tư số 86/2024/TT-BTC của Bộ Tài chính, từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân (số căn cước công dân) sẽ thay thế mã số thuế cá nhân hiện nay. Theo đó, người nộp thuế cần lưu ý thực hiện quy định sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ ngày 01/7/2025.  

Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế

Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế

Từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cá nhân theo quy định tại Khoản 7 Điều 35 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Điều 7 Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Để đảm bảo dữ liệu của người nộp thuế (NNT) trên Hệ thống cơ quan thuế đồng bộ có kết nối chia sẽ dữ liệu với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư theo Đề án phát triển ứng dụng dữ liệu về dân cư ban hành kèm theo Quyết định số 06/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ về việc sử dụng mã số định danh cá nhân thay cho mã số thuế,

Điểm cần lưu ý, đó là người dân chỉ cần sử dụng một dãy số trên số định danh cá nhân (căn cước công dân - CCCD) để thực hiện nghĩa vụ thuế, thay vì mã số thuế riêng biệt như trước. Việc này nhằm cắt giảm và đơn giản và giảm thiểu tối đa thủ tục hành chính cho người dân, doanh nghiệp theo đúng tinh thần chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ.

Hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế sẽ được liên thông với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, bảo đảm mỗi cá nhân chỉ có một mã số thuế duy nhất. NNT sẽ không phải thực hiện thêm thủ tục gì nếu thông tin đã khớp với cơ sở dữ liệu dân cư. Trường hợp chưa khớp, cần cập nhật thông tin trước khi tiếp tục sử dụng mã số thuế.

Những điểm lưu ý với người nộp thuế

Thứ nhất, đối tượng được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế của NNT bao gồm:

(i) Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân

(ii) Cá nhân là người phụ thuộc theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

(iii) Người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

(iv) Tổ chức, hộ gia đình và cá nhân khác có nghĩa vụ với NSNN.

Thứ hai, việc thực hiện mã số thuế sang mã số định danh cá nhân từ 01/7/2025 (Căn cứ Điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC):

(1) Trường hợp NNT đã có mã số thuế, thông tin đăng ký thuế đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư:

Trường hợp hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân thuộc trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 và thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thì:

(i) Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế bắt đầu từ ngày 01/7/2025, bao gồm cả việc điều chỉnh, bổ sung nghĩa vụ thuế phát sinh theo mã số thuế đã cấp trước đó.

(ii) Đồng thời, cơ quan thuế theo dõi, quản lý toàn bộ dữ liệu của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân, dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc bằng số định danh cá nhân.

(2) Trường hợp NNT đã có mã số thuế, thông tin đăng ký thuế không khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ:

Trường hợp hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 nhưng thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân không khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ thì:

(i) Cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân sang trạng thái 10 “Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”.

(ii) NNT phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1, khoản 4 Điều 25 Thông tư 86/2024/TT-BTC để đảm bảo thông tin khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trước khi sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC.

(3) Trường hợp cá nhân được cấp nhiều hơn 01 (một) mã số thuế:

Trường hợp cá nhân đã được cấp nhiều hơn 01 (một) mã số thuế, NNT phải cập nhật thông tin số định danh cá nhân cho các mã số thuế đã được cấp để cơ quan thuế tích hợp các mã số thuế vào số định danh cá nhân, hợp nhất dữ liệu thuế của NNT theo số định danh cá nhân.

Khi mã số thuế đã được tích hợp vào số định danh cá nhân thì các hóa đơn, chứng từ, hồ sơ thuế, giấy tờ có giá trị pháp lý khác đã lập có sử dụng thông tin mã số thuế của cá nhân tiếp tục được sử dụng để thực hiện các thủ tục hành chính về thuế, chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ thuế mà không phải điều chỉnh thông tin mã số thuế trên hóa đơn, chứng từ, hồ sơ thuế sang số định danh cá nhân.

Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân thực hiện tra cứu thông tin đăng ký thuế đã được cơ quan thuế đối chiếu khớp đúng hoặc không khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trên Cổng thông tin điện tử Cục Thuế tại địa chỉ: https://www.gdt.gov.vn, hoặc trên trang Thuế điện tử của Cục Thuế tại địa chỉ: thuedientu.gdt.gov.vn, hoặc trên tài khoản giao dịch thuế điện tử của cá nhân tại ứng dụng icanhan hoặc eTax Mobile (nếu cá nhân đã được cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế).